![火車票的進項稅額怎麼計算]( "火車票的進項稅額怎麼計算")
- 火車票可以抵扣的進項稅額=含稅金額/1.09*9%。發生的火車票支出，會導致費用增加，費用增加計入借方核算，同時會導致貨幣資金減少，資產減少計入貸方核算。火車票支出的賬務處理是，借：管理費用等科目，應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款等科目。...
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![增值稅進項稅額計算公式]( "增值稅進項稅額計算公式")
- 計算公式：當期應納稅額=當期銷項稅額——當期進項稅額銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率（13%、17%）進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率（13%、17%）。增值稅一般納稅人應當在應交稅費科目下設定應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認...
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![如何計算銷項稅額和進項稅額]( "如何計算銷項稅額和進項稅額")
- 一般納稅人當期應納稅額=當期銷項稅額——當期進項稅額銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率(13%、17%)進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率(13%、17%)小規模納稅人當期應納稅額=銷售額(不含稅)×稅率(4%、6%)。法律依據：《增值稅暫行條例實施細則》第十一條小規模納稅人以...
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![哪些專案的進項稅額不得抵扣]( "哪些專案的進項稅額不得抵扣")
- 不得抵扣的進項稅額包括：(一)用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。(二)非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產品、非正常損失的不動產。(三)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務...
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![增值稅進項稅額轉出的幾種情況]( "增值稅進項稅額轉出的幾種情況")
- 增值稅進項額轉出的原因：原購進貨物或應稅勞務不能產生增值稅銷項稅額，已抵扣的進項稅額失去了抵扣的來源或是商業企業收到供貨企業的平銷返利。增值稅進項稅額轉出的幾種情況如下：1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途...
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![什麼時候需要進項稅額轉出]( "什麼時候需要進項稅額轉出")
- 進項稅額的轉出主要有以下兩種情況：1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案、免稅專案或集體福利與個人消費等。這兩種情況已抵扣的進項稅額之所以要轉出，是因為原購進貨物或應稅勞務不能產生增值稅銷項...
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![抵扣進項稅額是什麼意思]( "抵扣進項稅額是什麼意思")
- 進項稅額扣除是指企業在生產經營的過程中購進原輔材料和銷售產品後，應該從產值中扣除的進項稅額。進項稅是在購買商品時發生的稅務，可以用銷項稅抵扣。如果進項稅作為今後幾個月的抵稅額，那麼銷項稅額過多，應向稅務部門繳稅。納稅人銷售貨物、勞務、勞務、無形資產和不動產的...
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![待認證進項稅額如何進行賬務處理]( "待認證進項稅額如何進行賬務處理")
- 待認證進項稅額的賬務處理是。借：庫存商品或原材料。應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）。貸：應付賬款等科目。之後月份認證抵扣的時候賬務處理是。借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）。貸：應交稅費—應交增值稅（待認證進項稅額）。...
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![存貨非正常損失進項稅額轉出嗎]( "存貨非正常損失進項稅額轉出嗎")
- 非正常損失造成的存貨損失進項稅額要轉出，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷燬的貨物。存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料...
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![需要進項稅額轉出的情況有哪些]( "需要進項稅額轉出的情況有哪些")
- 根據財會【2016】22號財政部《增值稅會計處理規定》“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額。實操中，一般需要進項稅額轉出的包括以下方面，用於...
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![進項稅額是什麼意思]( "進項稅額是什麼意思")
- 進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額＝（外購原料、燃料、動力）＊稅率。進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易...
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![怎麼處理進項稅額轉出會計分錄]( "怎麼處理進項稅額轉出會計分錄")
- 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）等有關規定，“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉...
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![進項稅額轉出的情況有哪些]( "進項稅額轉出的情況有哪些")
- 非正常損失轉出：毀損存貨尚有部分處理價值轉出進項稅額；獲得保險賠償的毀損存貨轉出進項稅額；被沒收或被強制低價收購的貨物轉出進項稅額；納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉出進項稅額。...
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![進項稅額轉出轉出後怎麼處理]( "進項稅額轉出轉出後怎麼處理")
- 進項稅額轉出處理：自產產品用於集體福利的，進項稅額轉出到“應付職工薪酬、應付職工福利”；產品發生非正常損失，進項稅額轉出到“待處理財產損溢”；招待費的發票抵扣，進項稅額轉出到“管理費用”；固定資產非正常損失了，進項稅額轉出到“固定資產清理”；購進的原材料發生非常損失了...
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![待抵扣進項稅額什麼情況下用]( "待抵扣進項稅額什麼情況下用")
- 待抵扣進項稅額明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定...
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![農產品普通發票怎麼抵扣進項稅額]( "農產品普通發票怎麼抵扣進項稅額")
- 當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期銷售農產品數量/（1－損耗率）×農產品平均購買單價×13%/（1＋13％）。試點納稅人購進農產品取得的農產品增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書，按照註明的金額及增值稅額一併計入成本科目；自行開具的農產品收購發票和取得的農產品銷售發票，按...
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![進項稅額轉出怎樣計算]( "進項稅額轉出怎樣計算")
- 應轉出的進項稅額等於應轉出進項稅的貨物成本除以（壹減去進項稅額扣除率）乘以進項稅額扣除率。公式：應轉出的進項稅額＝應轉出進項稅的貨物成本÷（1－進項稅額扣除率）×進項稅額扣除率。進項稅轉出顧名思義就是指把原本因購進貨物帶來的進項稅從進項稅這一科目中提出去轉到其他科...
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![什麼是進項稅額]( "什麼是進項稅額")
- 進項稅額，是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務。支付或者負擔的增值稅稅額。【法律依據】《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定：下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）購進固定資產。（二）用於非應稅專案的購進貨物或者應稅勞務。（三）用於免稅專案...
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![進項稅額抵扣是什麼]( "進項稅額抵扣是什麼")
- 進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。稅額抵扣又叫“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規定，在計算繳納稅款時對於以前環節繳納的稅款准予扣除的一種稅收優惠。...
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![什麼叫做進項稅額轉出阿]( "什麼叫做進項稅額轉出阿")
- 增值稅進項稅額轉出是將按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的...
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![不得抵扣進項稅額是什麼意思]( "不得抵扣進項稅額是什麼意思")
- 不得抵扣的進項稅是用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產，不得抵扣進項稅額。下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：1、用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費...
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![怎樣計算當期進項稅額]( "怎樣計算當期進項稅額")
- 按以下規定計算：1、購買貨物或接受應稅勞務所取得增值稅專用發票上註明的增值稅；2、從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額；3、購進免稅農業產品准予抵扣的進項稅額，按照買價和百分之13的扣除率計算；4、從事廢舊物資經營的增值稅一般納稅人收購廢舊物資，可以按收購金額和百分之...
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![進項稅額抵扣時限是多久]( "進項稅額抵扣時限是多久")
- 進項稅額抵扣的時間（1）自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登入增值稅發票選擇確認平臺進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。（2）增值稅一般納稅人取...
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![進項稅額怎麼核對k3]( "進項稅額怎麼核對k3")
- 進項稅額核對步驟：1、收到進項票以後，應根據本單位的實際情況對進項票按照專案進行分類，專案無對應實物和有對應實物的進項票進行區分。如公司管理部門的車輛的通行費根據管理制度的流程直接計入管理費用，而材料取得的進項票必須進行賬賬、賬證、賬物等的核對。2、有些進項票...
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![進項稅額怎麼填]( "進項稅額怎麼填")
- 進項稅額應該直接計入廠房的在建工程，如果認證了，那就在申報表的附表二里作為當月認證數裡填寫，如果沒認證，就不能在申報表裡體現，進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔...
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知知館
