![火車票的進項稅額怎麼計算]( "火車票的進項稅額怎麼計算")
- 火車票可以抵扣的進項稅額=含稅金額/1.09*9%。發生的火車票支出，會導致費用增加，費用增加計入借方核算，同時會導致貨幣資金減少，資產減少計入貸方核算。火車票支出的賬務處理是，借：管理費用等科目，應交稅費—應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款等科目。...
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![進項稅額轉出轉出後怎麼處理]( "進項稅額轉出轉出後怎麼處理")
- 進項稅額轉出處理：自產產品用於集體福利的，進項稅額轉出到“應付職工薪酬、應付職工福利”；產品發生非正常損失，進項稅額轉出到“待處理財產損溢”；招待費的發票抵扣，進項稅額轉出到“管理費用”；固定資產非正常損失了，進項稅額轉出到“固定資產清理”；購進的原材料發生非常損失了...
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![購買免稅農產品進項稅額怎麼抵扣]( "購買免稅農產品進項稅額怎麼抵扣")
- 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條，納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：“（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或...
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![進項稅額轉出的幾種情況]( "進項稅額轉出的幾種情況")
- 進項稅額轉出的情況：非正常損失轉出，毀損存貨尚有部分處理價值轉出進項稅額；獲得保險賠償的毀損存貨轉出進項稅額；被沒收或被強制低價收購的貨物轉出進項稅額；納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉出進項稅額。...
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![進項稅額抵扣時限是多久]( "進項稅額抵扣時限是多久")
- 進項稅額抵扣的時間（1）自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登入增值稅發票選擇確認平臺進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。（2）增值稅一般納稅人取...
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![進項稅額轉出的情況有哪些]( "進項稅額轉出的情況有哪些")
- 非正常損失轉出：毀損存貨尚有部分處理價值轉出進項稅額；獲得保險賠償的毀損存貨轉出進項稅額；被沒收或被強制低價收購的貨物轉出進項稅額；納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉出進項稅額。...
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![進項稅額轉出有哪些]( "進項稅額轉出有哪些")
- 1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失。2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案、免稅專案或集體福利與個人消費等。這兩種情況已抵扣的進項稅額之所以要轉出，是因為原購進貨物或應稅勞務不能產生增值稅銷項稅額，已抵扣的進項稅額失去了抵扣...
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![進項稅額怎麼算]( "進項稅額怎麼算")
- 進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額後的數字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關係到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算:進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。進項稅額是...
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![待抵扣進項稅額國稅報表怎麼填]( "待抵扣進項稅額國稅報表怎麼填")
- 待抵扣進項稅一般是在一般納稅人輔導期存在，先比對後抵扣，當月認證的發票進項稅當月不得抵扣銷項，填入待抵扣進項稅額一欄，待下月再轉入進項稅一欄。商貿企業輔導期一般納稅人進項稅額當期認證後不能抵扣，要等到比對結果出來後才能抵扣，輔導期一般納稅人當月應抵扣稅額應是當期...
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![銷項稅額減去進項稅額等於什麼]( "銷項稅額減去進項稅額等於什麼")
- 銷項稅額減去進項稅額等於增值稅。根據財政部關於《增值稅會計處理規定》財會【2016】22號，對營改增涉及的某些行業實行“差額徵稅”採用了應交稅費-應交增值稅“銷項稅額抵減”的明細科目，差額徵稅的原因，主要是營業稅時代就是差額徵收營業稅，營改增的這些規定是為了保證這...
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![住宿發票進項稅額可以抵扣嗎]( "住宿發票進項稅額可以抵扣嗎")
- 員工出差取得住宿專票可以抵扣進項，根據稅務機關規定，一般納稅人購進的餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。但是對於住宿服務和旅遊服務未列入不得抵扣專案，主要考慮是這兩個行業屬於公私消費參半的行業，因而用個人消費來進行規範。企業屬於一...
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![進項稅額轉出餘額的處理方法]( "進項稅額轉出餘額的處理方法")
- 進項稅額轉出餘額的處理方法：年末的時候把增值稅下三級科目結平。借：應交稅費—應交增值稅—銷項稅額，借：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出，貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額，貸：應交稅費—應交增值稅—減免稅額，貸：應交稅費—應交增值稅—已交稅費，貸：應交稅費—應交增值稅—轉...
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![怎樣計算當期進項稅額]( "怎樣計算當期進項稅額")
- 按以下規定計算：1、購買貨物或接受應稅勞務所取得增值稅專用發票上註明的增值稅；2、從海關取得的完稅憑證上註明的增值稅額；3、購進免稅農業產品准予抵扣的進項稅額，按照買價和百分之13的扣除率計算；4、從事廢舊物資經營的增值稅一般納稅人收購廢舊物資，可以按收購金額和百分之...
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![進項稅額怎麼填]( "進項稅額怎麼填")
- 進項稅額應該直接計入廠房的在建工程，如果認證了，那就在申報表的附表二里作為當月認證數裡填寫，如果沒認證，就不能在申報表裡體現，進項稅額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔...
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![為什麼要進項稅額轉出]( "為什麼要進項稅額轉出")
- 當企業發生了稅務機關規定的不能抵扣進項稅的行為，但開具了專用發票，所以企業要先進行認證，同時當月需要做進項稅轉出處理，最終此專用發票沒有抵扣進項稅。進項稅轉出主要包括的內容：當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或...
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![土地出讓金可以抵扣進項稅額嗎]( "土地出讓金可以抵扣進項稅額嗎")
- 1、土地出讓金準確來說不是抵扣，是可以差額扣除。2、選擇按建議計稅方式計稅的老專案以及按徵收率納稅的小規模納稅人連土地出讓金也不能差額扣除的。3、土地轉讓的方式是稅率為11%，上各環節讓土地使用權證收了11%的增值稅，下個環節購買方可以抵扣11%的增值稅，增值稅的抵扣鏈...
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![怎麼處理進項稅額轉出會計分錄]( "怎麼處理進項稅額轉出會計分錄")
- 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）等有關規定，“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉...
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![待抵扣進項稅額什麼情況下用]( "待抵扣進項稅額什麼情況下用")
- 待抵扣進項稅額明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證並經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以後期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日後取得並按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定...
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![如何計算銷項稅額和進項稅額]( "如何計算銷項稅額和進項稅額")
- 一般納稅人當期應納稅額=當期銷項稅額——當期進項稅額銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率(13%、17%)進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率(13%、17%)小規模納稅人當期應納稅額=銷售額(不含稅)×稅率(4%、6%)。法律依據：《增值稅暫行條例實施細則》第十一條小規模納稅人以...
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![農產品普通發票怎麼抵扣進項稅額]( "農產品普通發票怎麼抵扣進項稅額")
- 當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期銷售農產品數量/（1－損耗率）×農產品平均購買單價×13%/（1＋13％）。試點納稅人購進農產品取得的農產品增值稅專用發票和海關進口增值稅專用繳款書，按照註明的金額及增值稅額一併計入成本科目；自行開具的農產品收購發票和取得的農產品銷售發票，按...
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![需要進項稅額轉出的情況有哪些]( "需要進項稅額轉出的情況有哪些")
- 根據財會【2016】22號財政部《增值稅會計處理規定》“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額。實操中，一般需要進項稅額轉出的包括以下方面，用於...
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![免稅產品進項稅額可以抵扣嗎]( "免稅產品進項稅額可以抵扣嗎")
- 不能。應稅專案的進項稅可以抵，免稅專案的進項稅是不能抵扣的。能不能抵扣進項，主要是看有沒有取得抵扣憑證。一般來說，銷售免稅貨物是不允許開具增值稅發票的（農民除外），只能開具普通發票，因此購買方無法抵扣。根據《增值稅暫行條例》第十條規定，下列專案的進項稅額不得從銷項稅...
- 21447
![哪些專案的進項稅額不得抵扣]( "哪些專案的進項稅額不得抵扣")
- 不得抵扣的進項稅額包括：(一)用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。(二)非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產品、非正常損失的不動產。(三)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務...
- 7612
![進項稅額轉出的會計分錄]( "進項稅額轉出的會計分錄")
- 進項稅額轉出主要是發生以下兩種情況：1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失。2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案，在建工程，免稅專案或集體福利與個人消費等。其實就是將不可抵扣的進項稅額，前期已經入賬，轉出到對應的存貨成本里，所以分錄如...
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![增值稅進項稅額計算公式]( "增值稅進項稅額計算公式")
- 計算公式：當期應納稅額=當期銷項稅額——當期進項稅額銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率（13%、17%）進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率（13%、17%）。增值稅一般納稅人應當在應交稅費科目下設定應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認...
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