一般納税人進項抵扣怎麼做分錄
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進項抵扣分錄為:借:原材料(或週轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等),借:應交税費-應交增值税-進項税額,貸:銀行存款(或庫存現金或應付賬款、預付賬款)。
進項税抵扣是伴隨着採購支付項目進行的,所以只有在採購支付項目實現時(取得結算憑證,即發票)才能入賬。
如果實際工作中,經常會有因税務籌劃而需要放下月抵扣的進項,按正常的做法應該取得時認證,超過銷項時予以自動留抵。這種情況下沒有特殊處理,仍按上述操作
當因需要,即使本月取得進項發票,但不想本月認證,想留到次月認證,則一般採取的方式是該對應的採購項做暫估入賬,到下月衝回再正式入賬。正式入賬時仍按上述分錄,暫估入賬時不需要做應交税費。
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