![进项税额转出的几种情况]( "进项税额转出的几种情况")
- 进项税额转出的情况：非正常损失转出，毁损存货尚有部分处理价值转出进项税额；获得保险赔偿的毁损存货转出进项税额；被没收或被强制低价收购的货物转出进项税额；纳税人低价销售商品，按“非正常损失”转出进项税额。...
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![不得抵扣进项税额是什么意思]( "不得抵扣进项税额是什么意思")
- 不得抵扣的进项税是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费...
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![土地出让金可以抵扣进项税额吗]( "土地出让金可以抵扣进项税额吗")
- 1、土地出让金准确来说不是抵扣，是可以差额扣除。2、选择按建议计税方式计税的老项目以及按征收率纳税的小规模纳税人连土地出让金也不能差额扣除的。3、土地转让的方式是税率为11%，上各环节让土地使用权证收了11%的增值税，下个环节购买方可以抵扣11%的增值税，增值税的抵扣链...
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![怎样计算当期进项税额]( "怎样计算当期进项税额")
- 按以下规定计算：1、购买货物或接受应税劳务所取得增值税专用发票上注明的增值税；2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；3、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和百分之13的扣除率计算；4、从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资，可以按收购金额和百分之...
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![进项税额转出的会计分录]( "进项税额转出的会计分录")
- 进项税额转出主要是发生以下两种情况：1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失。2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目，在建工程，免税项目或集体福利与个人消费等。其实就是将不可抵扣的进项税额，前期已经入账，转出到对应的存货成本里，所以分录如...
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![什么叫抵扣进项税额]( "什么叫抵扣进项税额")
- 抵扣进项税额，简称进项税。是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税...
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![农产品普通发票怎么抵扣进项税额]( "农产品普通发票怎么抵扣进项税额")
- 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）。试点纳税人购进农产品取得的农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书，按照注明的金额及增值税额一并计入成本科目；自行开具的农产品收购发票和取得的农产品销售发票，按...
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![需要进项税额转出的情况有哪些]( "需要进项税额转出的情况有哪些")
- 根据财会【2016】22号财政部《增值税会计处理规定》“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。实操中，一般需要进项税额转出的包括以下方面，用于...
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![产品过期进项税额转出吗]( "产品过期进项税额转出吗")
- 产品过期进项税额不需要转出，因为在增值税条例及细则中非正常损失的规定不有这项，属于生产经营过程中的扣失。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多...
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![待认证进项税额如何进行账务处理]( "待认证进项税额如何进行账务处理")
- 待认证进项税额的账务处理是。借：库存商品或原材料。应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。贷：应付账款等科目。之后月份认证抵扣的时候账务处理是。借：应交税费—应交增值税（进项税额）。贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。...
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![住宿发票进项税额可以抵扣吗]( "住宿发票进项税额可以抵扣吗")
- 员工出差取得住宿专票可以抵扣进项，根据税务机关规定，一般纳税人购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。但是对于住宿服务和旅游服务未列入不得抵扣项目，主要考虑是这两个行业属于公私消费参半的行业，因而用个人消费来进行规范。企业属于一...
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![抵扣进项税额是什么意思]( "抵扣进项税额是什么意思")
- 进项税额扣除是指企业在生产经营的过程中购进原辅材料和销售产品后，应该从产值中扣除的进项税额。进项税是在购买商品时发生的税务，可以用销项税抵扣。如果进项税作为今后几个月的抵税额，那么销项税额过多，应向税务部门缴税。纳税人销售货物、劳务、劳务、无形资产和不动产的...
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![免税产品进项税额可以抵扣吗]( "免税产品进项税额可以抵扣吗")
- 不能。应税项目的进项税可以抵，免税项目的进项税是不能抵扣的。能不能抵扣进项，主要是看有没有取得抵扣凭证。一般来说，销售免税货物是不允许开具增值税发票的（农民除外），只能开具普通发票，因此购买方无法抵扣。根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税...
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![进项税额怎么填]( "进项税额怎么填")
- 进项税额应该直接计入厂房的在建工程，如果认证了，那就在申报表的附表二里作为当月认证数里填写，如果没认证，就不能在申报表里体现，进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担...
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![增值税进项税额转出的几种情况]( "增值税进项税额转出的几种情况")
- 增值税进项额转出的原因：原购进货物或应税劳务不能产生增值税销项税额，已抵扣的进项税额失去了抵扣的来源或是商业企业收到供货企业的平销返利。增值税进项税额转出的几种情况如下：1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途...
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![进项税额转出如何填写电子申报表]( "进项税额转出如何填写电子申报表")
- 进项税额转出填写电子申报表方法如下:1、在进项税额转出“增值税纳税申报表附列资料”里填写进项税额转出，然后在“红字专用发票通知单注明的进项税额”里填制；2、纳税申报时,“在增值税纳税申报表附列资料”里非应税项目栏，填写转出额；3、然后增值税申报正表，根据表二的数据...
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![本月进项税额转出怎么报税]( "本月进项税额转出怎么报税")
- 在报税的时候，在报表上填写进项税额转出那一栏相应的栏次。进项税额转出是会计中经常遇到的一个知识，进项税额要转出的原因大多是是由于进项税额认证多了或者是其他的原因。进项税额转出在会计上要做账，同时在报税的时候，也要做一个进项税额转出的填写，这样主表上才能体现出进...
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![如何计算销项税额和进项税额]( "如何计算销项税额和进项税额")
- 一般纳税人当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额销项税额=销售额(不含税)×税率(13%、17%)进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率(13%、17%)小规模纳税人当期应纳税额=销售额(不含税)×税率(4%、6%)。法律依据：《增值税暂行条例实施细则》第十一条小规模纳税人以...
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![怎么处理进项税额转出会计分录]( "怎么处理进项税额转出会计分录")
- 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等有关规定，“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转...
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![进项税额抵扣时限是多久]( "进项税额抵扣时限是多久")
- 进项税额抵扣的时间（1）自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。（2）增值税一般纳税人取...
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![什么叫做进项税额转出阿]( "什么叫做进项税额转出阿")
- 增值税进项税额转出是将按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的...
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![什么是进项税额]( "什么是进项税额")
- 进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务。支付或者负担的增值税税额。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）购进固定资产。（二）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。（三）用于免税项目...
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![存货非正常损失进项税额转出吗]( "存货非正常损失进项税额转出吗")
- 非正常损失造成的存货损失进项税额要转出，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料...
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![为什么要进项税额转出]( "为什么要进项税额转出")
- 当企业发生了税务机关规定的不能抵扣进项税的行为，但开具了专用发票，所以企业要先进行认证，同时当月需要做进项税转出处理，最终此专用发票没有抵扣进项税。进项税转出主要包括的内容：当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或...
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![增值税进项税额计算公式]( "增值税进项税额计算公式")
- 计算公式：当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额销项税额=销售额（不含税）×税率（13%、17%）进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率（13%、17%）。增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认...
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知知馆
