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有关分录的知识大全

合并报表抵消分录具体怎么算
1、把母公司对纳入合并范围的子公司的长期股权投资按权益法进行调整，只调整到合并报表，为后面的两项合并抵消分录打下基础；2、母公司对子公司的权益性投资项目与子公司所有者权益项目相抵消；3、公司和其它少数股东本期对子公司的投资收益，子公司期初未分配利润与子公司本期利...
2021-02-0214996

交个税如何作分录
个税在发工资时，从个人工资里直接扣减。1、计算应交个税分录为借：应付职工薪酬，贷：现金以及应交税费应交个人所得税。2、交税时分录为借：应交税费加应交个人所得税，贷：银行存款。注意事项：1、个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关...
2021-06-289870

税务局退回的附加税怎么做分录
税务局退回的附加税怎么做分录，当年退回当年的，借：银行存款借方蓝字，借：应交税费-城建税借方红字，借：应交税费-教育费附加借方红字，借：应交税费-地方教育费附加借方红字，借：税金及附加-城建税借方红字，借：税金及附加-教育费附加借方红字，借：税金及附加-地方教育费附加借方红字，贷：应交税费...
2016-04-026928

发放职工福利的分录怎么做
根据《增值税暂行条例实施细则》规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售。即：借：应付职工薪酬减去职工福利费、主营业务成本。贷：主营业务收入、应交税费减去应交增值税（销项税额）、库存商品。...
2021-02-2728113

收到子公司分红怎么做分录
收到子公司分红的分录如下方法/步骤1宣告子公司的分红时，即先计提分工，借：应收股利-xx公司贷：投资收益2收到子公司分红时的分录借：银行存款贷：应收股利-xx公司...
2017-03-0511756

结转发出周转材料成本怎么写分录

结转发出周转材料成本怎么写分录
1、结转本月领用的原辅材料，借：生产成本(主要材料)、制造费用(辅助材料)，贷：原材料。2、结转本月制造费用，借：生产成本，贷：制造费用。原材料是指生产产品所需要的材料。而周转材料有两种，一种是包装物，一种是低值易耗品，包装物就比如纸箱、袋子这些，低值易耗品是工具、手套之类。结转...
2018-01-3125590

收到承兑汇票分录怎么做
收到承兑汇票分录：收到银行承兑汇票时：如果是货款，会计分录为：借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——增值税(销项税额)如果是以前欠的货款，会计分录为：借：应收票据贷：应收账款承兑汇票到期后，会计分录为：借：银行存款贷：应收票据...
2016-08-0829641

分配给股东的利润怎么写分录
企业分配给股东的利润会计分录应为：借记本科目（转作股本的股利），贷记“股本”科目。会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。按照复式记账的要求，对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录。...
2018-01-2321384

销项发票怎么做分录
销项发票做分录：借：银行存款（或现金）贷：应交税金-应交增值税（销项），主营业务收入。销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收...
2017-12-0830193

企业所得税分录要计提吗
企业所得税分录要计提，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。...
2017-10-1315312

印花税用计提怎样做分录
交纳印花税的会计分录：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款、库存现金。印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证...
2018-01-2513486

注册会计师分录怎么写
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。三要素是:借贷方向＋科目＋...
2018-06-0617290

免税收入分录怎么做
免税收入是指企业取得的某项收入不用缴纳税费。一般实操中主要指免增值税，一般免增值税的收入，会计分录分两种情况，分别如下：1、不计提对应税金，直接全额计入收入。借：应收账款等，贷：主营业务收入。2、先正常计提税金，实际减免时计入营业外收入。借：应收账款等，贷：主营业务收入。应交...
2016-06-1426448

未取得发票能否进成本怎么做分录

未取得发票能否进成本怎么做分录
成本没有发票可以先做一个暂估。借：原材料贷：应付账款—暂估应付账款不论是个人还是企业，销售商品不论是否开具发票，增值税是不能免的，必须交纳，购买方没有取得发票就不能抵扣进项税，但是在会计上成本是可以确认的，比如如果有合同，是有合同价的，或者按实际支付金额确认，这都可以。但...
2018-01-0816805

养老保险怎么做分录
养老保险分录为：借：管理费用—养老保险费（单位承担），其他应收款—养老保险费（个人承担）；贷：银行存款。养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳。...
2017-12-1120642

计提个人所得税分录怎么做
个人所得税是代扣代缴，即在发放工资时进行扣缴，因此不是计提。1、计提工资。借：管理费用，工资；贷：应付职工薪酬，工资。2、实际发放。借：应付职工薪酬，工资；贷：库存现金或银行存款，应交税费，代扣代缴个人所得税。3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后。借：应...
2019-08-284027

捐赠支出如何做分录呀
1、对外捐赠支出的，计入营业外支出。借：营业外支出。贷：库存现金。2、接收捐赠的，计入营业外收入。借：库存现金。贷：营业外收入。3、会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录，简称分录。由应借应贷方向、对应账户名称及应记金额三...
2020-12-3114616

月末结转的分录怎么做
要对损益类科目进行结转。内容包括：结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷、本年利润。期间费用的结转借：管理费用、营业费用、财务费用。成本支出的结转借：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出。税金的结转借：主营业务税金及附加、所得税。...
2020-06-2825589

尚未完工产品分录题怎么做
应该单独设置“自制半成品”科目。自制半成品核算的账务处理：1、自制半成品入库的账务处理。按实际成本入账时：借：自制半成品，库存半成品；贷：生产成本；2、自制半成品领用的账务处理，按实际成本入账：借：生产成本；贷：自制半成品，库存半成品；3、委托外部单位加工自制半成品发出的账务处理，...
2020-09-224413

耕地占用税怎么做分录
耕地占用税分录：计提工程项目应缴纳的耕地税时，借：在建工程，贷：应交税费——应交耕地占用税；缴纳耕地占用税时：借：应交税费——应交耕地占用税，贷：银行贷款耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。采用定额税率，其标准取决于人均占有耕地的数量和经济...
2018-01-2721883

周转材料包装物的分录
周转材料包装物的分录：购入包装物：借：周转材料包装物、应交税费、应交增值税，贷：银行存款等；生产过程中用于包装产品作为产品组成部分：借：生产成本，贷：周转材料包装物；随同商品出售而不单独计价的包装物：借：销售费用，贷：周转材料包装物；随同商品出售而单独计价的包装物出售时：借：银行存款，贷...
2021-04-084705

收到普票怎么做分录
收到普票做分录：借：原材料贷：应付账款或银行存款或库存现金。用票单位要建立健全普通发票管理制度，对普通发票应选择政治业务素质较高的工作人员负责管理，专人保管，并要有防盗、防霉、防湿、防火等设施，同时按规定建立健全领用存双面帐，以明确各自责任。...
2017-11-1811264

计提工资分录怎么写
对于短期职工薪酬，应当按实际发生的金额确认为负债，并计入当期损益或资产成本。如果是生产车间管理者，计提工资计入制造费用；如果是行政部门管理人员，则是管理费用。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费...
2017-12-2615390

建筑业的固定资产的折旧分录
建筑企业是用于工程施工上的机器等折旧，计提时做入工程施工科目。不是用于施工上的设备折旧，是归入到管理费用中去。工程施工科目是根据工程结算收入转入工程结算成本中，不一定是在每个月的月底都结转，而是看工作量的完成情况而定。完成工作量大，从工程施工中结转的成本也就要...
2021-01-1012369

审计调整分录什么时候做
审计调整分录一般在企业年报对外提供公布之前做。审计调整分录是审计工作的一个重要组成部分，是审计成果的一种体现。主要是针对以往审计年度会计报表的调整分录，被审计的单位并未在期后对账簿进行相应调整而引起的现审计年度的审计调整分录。审计调整是注册会计师在对被审...
2016-05-2228774

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