![進項税額怎麼核對k3]( "進項税額怎麼核對k3")
- 進項税額核對步驟：1、收到進項票以後，應根據本單位的實際情況對進項票按照項目進行分類，項目無對應實物和有對應實物的進項票進行區分。如公司管理部門的車輛的通行費根據管理制度的流程直接計入管理費用，而材料取得的進項票必須進行賬賬、賬證、賬物等的核對。2、有些進項票...
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![本月進項税額轉出怎麼報税]( "本月進項税額轉出怎麼報税")
- 在報税的時候，在報表上填寫進項税額轉出那一欄相應的欄次。進項税額轉出是會計中經常遇到的一個知識，進項税額要轉出的原因大多是是由於進項税額認證多了或者是其他的原因。進項税額轉出在會計上要做賬，同時在報税的時候，也要做一個進項税額轉出的填寫，這樣主表上才能體現出進...
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![進項税額抵扣是什麼]( "進項税額抵扣是什麼")
- 進項税額是指納税人購進貨物或應税勞務所支付或者承擔的增值税税額。税額抵扣又叫“税額扣除”、“扣除税額”，是指納税人按照税法規定，在計算繳納税款時對於以前環節繳納的税款准予扣除的一種税收優惠。...
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![什麼叫抵扣進項税額]( "什麼叫抵扣進項税額")
- 抵扣進項税額，簡稱進項税。是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的税額後，在計算應繳税額時，在銷項增值税中應減去的進項增值税額。進項税就是購進貨物時所發生的税金,可以和銷項税抵,如進項税多可做為留抵税,用於以後月份抵,若銷項税多則應向税務部門交納税...
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![什麼是進項税額]( "什麼是進項税額")
- 進項税額，是指納税人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應税服務。支付或者負擔的增值税税額。【法律依據】《中華人民共和國增值税暫行條例》第十條規定：下列項目的進項税額不得從銷項税額中抵扣：（一）購進固定資產。（二）用於非應税項目的購進貨物或者應税勞務。（三）用於免税項目...
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![農產品普通發票怎麼抵扣進項税額]( "農產品普通發票怎麼抵扣進項税額")
- 當期允許抵扣農產品增值税進項税額=當期銷售農產品數量/（1－損耗率）×農產品平均購買單價×13%/（1＋13％）。試點納税人購進農產品取得的農產品增值税專用發票和海關進口增值税專用繳款書，按照註明的金額及增值税額一併計入成本科目；自行開具的農產品收購發票和取得的農產品銷售發票，按...
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![如何計算銷項税額和進項税額]( "如何計算銷項税額和進項税額")
- 一般納税人當期應納税額=當期銷項税額——當期進項税額銷項税額=銷售額(不含税)×税率(13%、17%)進項税額=所購貨物或應税勞務的買價×税率(13%、17%)小規模納税人當期應納税額=銷售額(不含税)×税率(4%、6%)。法律依據：《增值税暫行條例實施細則》第十一條小規模納税人以...
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![什麼時候需要進項税額轉出]( "什麼時候需要進項税額轉出")
- 進項税額的轉出主要有以下兩種情況：1、納税人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；2、納税人購進的貨物或應税勞務改變用途，如用於非應税項目、免税項目或集體福利與個人消費等。這兩種情況已抵扣的進項税額之所以要轉出，是因為原購進貨物或應税勞務不能產生增值税銷項...
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![進項税額轉出餘額的處理方法]( "進項税額轉出餘額的處理方法")
- 進項税額轉出餘額的處理方法：年末的時候把增值税下三級科目結平。借：應交税費—應交增值税—銷項税額，借：應交税費—應交增值税—進項税額轉出，貸：應交税費—應交增值税—進項税額，貸：應交税費—應交增值税—減免税額，貸：應交税費—應交增值税—已交税費，貸：應交税費—應交增值税—轉...
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![為什麼要進項税額轉出]( "為什麼要進項税額轉出")
- 當企業發生了税務機關規定的不能抵扣進項税的行為，但開具了專用發票，所以企業要先進行認證，同時當月需要做進項税轉出處理，最終此專用發票沒有抵扣進項税。進項税轉出主要包括的內容：當納税人購進的貨物或接受的應税勞務不是用於增值税應税項目，而是用於非應税項目、免税項目或...
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![進項税額轉出怎樣計算]( "進項税額轉出怎樣計算")
- 應轉出的進項税額等於應轉出進項税的貨物成本除以（壹減去進項税額扣除率）乘以進項税額扣除率。公式：應轉出的進項税額＝應轉出進項税的貨物成本÷（1－進項税額扣除率）×進項税額扣除率。進項税轉出顧名思義就是指把原本因購進貨物帶來的進項税從進項税這一科目中提出去轉到其他科...
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![進項税額轉出轉出後怎麼處理]( "進項税額轉出轉出後怎麼處理")
- 進項税額轉出處理：自產產品用於集體福利的，進項税額轉出到“應付職工薪酬、應付職工福利”；產品發生非正常損失，進項税額轉出到“待處理財產損溢”；招待費的發票抵扣，進項税額轉出到“管理費用”；固定資產非正常損失了，進項税額轉出到“固定資產清理”；購進的原材料發生非常損失了...
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![增值税進項税額計算公式]( "增值税進項税額計算公式")
- 計算公式：當期應納税額=當期銷項税額——當期進項税額銷項税額=銷售額（不含税）×税率（13%、17%）進項税額=所購貨物或應税勞務的買價×税率（13%、17%）。增值税一般納税人應當在應交税費科目下設置應交增值税、未交增值税、預交增值税、待抵扣進項税額、待認...
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![進項税額怎麼算]( "進項税額怎麼算")
- 進項税額是指當期購進貨物或應税勞務繳納的增值税税額。在企業計算時，銷項税額扣減進項税額後的數字，才是應繳納的增值税。因此進項税額的大小直接關係到納税額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算:進項税額=(外購原料、燃料、動力)*税率。進項税額是...
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![待認證進項税額如何進行賬務處理]( "待認證進項税額如何進行賬務處理")
- 待認證進項税額的賬務處理是。借：庫存商品或原材料。應交税費—應交增值税（待認證進項税額）。貸：應付賬款等科目。之後月份認證抵扣的時候賬務處理是。借：應交税費—應交增值税（進項税額）。貸：應交税費—應交增值税（待認證進項税額）。...
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![不得抵扣進項税額是什麼意思]( "不得抵扣進項税額是什麼意思")
- 不得抵扣的進項税是用於簡易計税方法計税項目、免徵增值税項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產，不得抵扣進項税額。下列項目的進項税額不得從銷項税額中抵扣：1、用於非增值税應税項目、免徵增值税項目、集體福利或者個人消費...
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![抵扣進項税額是什麼意思]( "抵扣進項税額是什麼意思")
- 進項税額扣除是指企業在生產經營的過程中購進原輔材料和銷售產品後，應該從產值中扣除的進項税額。進項税是在購買商品時發生的税務，可以用銷項税抵扣。如果進項税作為今後幾個月的抵税額，那麼銷項税額過多，應向税務部門繳税。納税人銷售貨物、勞務、勞務、無形資產和不動產的...
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![需要進項税額轉出的情況有哪些]( "需要進項税額轉出的情況有哪些")
- 根據財會【2016】22號財政部《增值税會計處理規定》“進項税額轉出”專欄，記錄一般納税人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項税額中抵扣、按規定轉出的進項税額。實操中，一般需要進項税額轉出的包括以下方面，用於...
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![存貨非正常損失進項税額轉出嗎]( "存貨非正常損失進項税額轉出嗎")
- 非正常損失造成的存貨損失進項税額要轉出，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷燬的貨物。存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料...
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![進項税額轉出如何填寫電子申報表]( "進項税額轉出如何填寫電子申報表")
- 進項税額轉出填寫電子申報表方法如下:1、在進項税額轉出“增值税納税申報表附列資料”裏填寫進項税額轉出，然後在“紅字專用發票通知單註明的進項税額”裏填制；2、納税申報時,“在增值税納税申報表附列資料”裏非應税項目欄，填寫轉出額；3、然後增值税申報正表，根據表二的數據...
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![住宿發票進項税額可以抵扣嗎]( "住宿發票進項税額可以抵扣嗎")
- 員工出差取得住宿專票可以抵扣進項，根據税務機關規定，一般納税人購進的餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務的進項税額不得從銷項税額中抵扣。但是對於住宿服務和旅遊服務未列入不得抵扣項目，主要考慮是這兩個行業屬於公私消費參半的行業，因而用個人消費來進行規範。企業屬於一...
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![進項税額怎麼填]( "進項税額怎麼填")
- 進項税額應該直接計入廠房的在建工程，如果認證了，那就在申報表的附表二里作為當月認證數裏填寫，如果沒認證，就不能在申報表裏體現，進項税額是已經支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。進項税額是指納税人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔...
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![購買免税農產品進項税額怎麼抵扣]( "購買免税農產品進項税額怎麼抵扣")
- 根據《中華人民共和國增值税暫行條例》第八條，納税人購進貨物或者接受應税勞務（以下簡稱購進貨物或者應税勞務）支付或者負擔的增值税額，為進項税額。下列進項税額准予從銷項税額中抵扣：“（三）購進農產品，除取得增值税專用發票或者海關進口增值税專用繳款書外，按照農產品收購發票或...
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![進項税額轉出的情況有哪些]( "進項税額轉出的情況有哪些")
- 非正常損失轉出：毀損存貨尚有部分處理價值轉出進項税額；獲得保險賠償的毀損存貨轉出進項税額；被沒收或被強制低價收購的貨物轉出進項税額；納税人低價銷售商品，按“非正常損失”轉出進項税額。...
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![進項税額轉出的會計分錄]( "進項税額轉出的會計分錄")
- 進項税額轉出主要是發生以下兩種情況：1、納税人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失。2、納税人購進的貨物或應税勞務改變用途，如用於非應税項目，在建工程，免税項目或集體福利與個人消費等。其實就是將不可抵扣的進項税額，前期已經入賬，轉出到對應的存貨成本里，所以分錄如...
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