怎樣理解財務報表中的現金

現金是指企業的庫存現金，包括人民幣現金和外幣現金。企業必須設置"現金日記賬"，按照現金業務發生的先後順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的"現金日記賬"結餘數與實際庫存數進行核對，做到賬款相符。月份終了，"現金日記賬"的餘額必須與"現金"總賬科目的餘額核對相符。