邊際税率是什麼意思

所謂邊際税率，就是徵税對象數額的增量中税額所佔的比率。在理論上，邊際税率指的是徵税對象單位數額的增加所引起的應納税額增量佔徵税對象單位增加額的比率。税法中邊際税率是指在税法規定的徵税級距下，納税人增加或減少一單位的徵税對象所引起的徵税對象級距的變化而最後適用的税率。根據徵税對象數額增加時的邊際税率不變、上升及下降等變化情況，可將税收依次劃分為比例税、累進税和累退税。與邊際税率不同，平均税率是指全部税額與徵税對象或全部收入之比。在比例税制中，邊際税率等於平均税率;在累進税制中，邊際税率高於平均税率;在累退税制中，邊際税率低於平均税率。邊際税率的高低影響經濟主體的行為和選擇，如所得税的邊際税率越高，在其他條件不變情況下，納税人工作或生產的邊際收益就越少，個人可能就會以閒暇替代工作，企業可能放棄生產擴張等，邊際税率的高低與税收收入未必按同一方向變化，甚至可能是相反方向，故邊際税率設置應適度;另一方面高的邊際税率使所得高者多納税，所得少者少納税，具有公平收入分配的功能，邊際税率的設定還取決於立法者對效率和公平的取捨權衡。