減免稅額年底怎麼結轉
- 經驗
- 關注:1.6W次
已經抵減的做對衝,沒有抵減的留下。
年末時候,電子賬一般是做反向對衝,如果是年末是交稅,對衝完後,應交稅費-應交增值稅餘額為0,要是有留抵稅額,則保留進項稅的留抵稅額的金額,以及未抵減的減免優惠。
例如:全年,進項30萬,銷項27萬,交稅交過1萬,12月留抵6萬,已經抵減1萬
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)26萬,
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅)26萬,
應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)1萬,
應交稅費-應交增值稅(減免稅額)1萬;
這樣保留進項稅的留抵稅額的金額或是單獨設定個上年留抵,實務中都可以。
- 文章版權屬於文章作者所有,轉載請註明 https://zhizhiguan.com/zh-tw/jingyan/49x6zq.html