![帮其他公司开的发票如何做分录]( "帮其他公司开的发票如何做分录")
- 开具发票要当心工具/原料发票方法/步骤1在国家营改增以后，发票样式基本归于统一，除一些餐饮服务业还在用卷筒普票外，一般正规的发票就是以下两种：2一：增值税普通发票3二：增值税专用发票4两者最大的区别就在于专票可以抵进项税，普票不可以抵进项税。现在国家对发票管控的越来越严...
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![企业如何处理审计调整分录]( "企业如何处理审计调整分录")
- 审计调整分录不受会计规范的约束（不针对经济业务的处理过程），一般通过分析的方法确定分录的供货双方，多计什么就相应的减少什么，相反少计就增加，如果你分析的分录借贷不平衡，那肯定有该错弊对财务状况或经营成果的影响没有分析出。如果实在是分析不出来，采用机械的办法：①首先将被...
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![社会保险费怎么做分录]( "社会保险费怎么做分录")
- 1、计提社保费用时的分录：借：管理费用-社会保险费（单位部分），贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）；2、实际缴纳社保费用时的分录：借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分），借：其他应收(付)款-社会保险费（个人部分）贷：银行存款；3、实际发放工资时：借：应付职工薪酬-工资（应发数），贷：其他应收(付)款-...
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![免税收入分录怎么做]( "免税收入分录怎么做")
- 免税收入是指企业取得的某项收入不用缴纳税费。一般实操中主要指免增值税，一般免增值税的收入，会计分录分两种情况，分别如下：1、不计提对应税金，直接全额计入收入。借：应收账款等，贷：主营业务收入。2、先正常计提税金，实际减免时计入营业外收入。借：应收账款等，贷：主营业务收入。应交...
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![什么是转回分录]( "什么是转回分录")
- 转回分录是指为便于按常规程序进行会计处理，于本期期初对上期期末应计项目的调整分录进行转回而编制的会计分录。转回分录并非是常规会计处理程序中必须要编制的会计分录。其特点是所使用的账户及金额与上一期期末的调整分录一样，但借贷方向调整分录恰好相反。按照权责发生...
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![入库和未入库分录怎么做．]( "入库和未入库分录怎么做．")
- 1、款已由银行支付，货尚未入库。借：在途物资，贷：银行存款。入库后，无票。借：原材料，贷：在途物资。入库后，有票。借：原材料；借：应交税费应交增值税（进项税额），贷：在途物资。2、货已入库，无票，款未付。借：原材料，贷：应付账款。货已入库，有票，款未付。借：原材料；借：应交税费应交增值税（进项税额），贷：应付账...
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![年末结转分录怎么做]( "年末结转分录怎么做")
- 年末结转损益的账务处理是，借：本年利润，贷：主营业务成本，税金及附加，管理费用等科目。借：主营业务收入，其他业务收入，营业外收入等科目，贷：本年利润。结转本年利润的账务处理是，借：本年利润，贷：利润分配—未分配利润，或相反分录。...
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![无形资产摊销分录怎么写]( "无形资产摊销分录怎么写")
- 无形资产摊销根据其实际情况的不同计入到不同的会计分录，一般来说其会计分录分为如下几种，1、企业自用的无形资产，其摊销金额计入管理费用，借：管理费用—无形资产摊销，贷：累计摊销。如果是生产车间使用的，则计入制造费用，2、制造费用—摊销费，贷：累计摊销。如果是用来经营出租的情况...
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![企业所得税分录该怎么做]( "企业所得税分录该怎么做")
- 交纳企业所得税分录：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款，一般情况下，按季度申报企业所得税的，在每季度末计提所得税费用，下月初申报期内交纳，计提时，借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税，同时将所得税费用结转至本年利润，所得税费用科目无余额，借：本年利润，贷：所得税费用。...
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![退附加税怎么做分录]( "退附加税怎么做分录")
- 对于一般企业来说，附加税也是每月必须申报的税种，跟随增值税一并申报，那么对于政府退回的附加税，要怎么进行账务处理呢？企业在申报附加税之后，做以下账务处理：借：税金及附加贷：应交税费-附加税企业缴纳税费时，做以下账务处理：借：应交税费-附加税贷：银行存款企业收到政府退附加税，做以下...
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![收入和成本结转分录怎么做]( "收入和成本结转分录怎么做")
- 一般情况下，企业销售商品已开发票并已收款，意味着企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方,符合收入确认的条件。其会计分录如下：1、确认收入时，分录如下：借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税。2、结转销售成本，分录如下：借：主营业务成本，贷：库存商品。...
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![一般纳税人进项抵扣怎么做分录]( "一般纳税人进项抵扣怎么做分录")
- 进项抵扣分录为：借：原材料（或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等），借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：银行存款（或库存现金或应付账款、预付账款）。进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时（取得结算凭证，即发票）才能入账。如果实际工作中，经常会...
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![耕地占用税怎么做分录]( "耕地占用税怎么做分录")
- 耕地占用税分录：计提工程项目应缴纳的耕地税时，借：在建工程，贷：应交税费——应交耕地占用税；缴纳耕地占用税时：借：应交税费——应交耕地占用税，贷：银行贷款耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税。采用定额税率，其标准取决于人均占有耕地的数量和经济...
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![公司出售固定资产分录怎么做]( "公司出售固定资产分录怎么做")
- 出售固定资产，需要通过“固定资产清理”、“资产处置收益”等科目实现，具体情况如下：将需要出售固定资产及其转入固定资产清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产销售固定资产：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税-销项税额结转固定资产清理科目余额至资产处置收益：借...
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![上期留抵税额本期怎么抵扣分录]( "上期留抵税额本期怎么抵扣分录")
- 本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录,在填申报表时自动计算抵扣。应交增值税科目中记录销项税和进项税，如果是借方余额就是留底进项税，如果是贷方余额就是应交未交增值税，月末就需要做一笔结转未交增值税分录：借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税你...
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![跨年工资分录怎么做]( "跨年工资分录怎么做")
- 跨年工资分录：借：以前年度损益调整，贷：应付职工薪酬-工资，借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。...
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![税控盘维护费怎么做分录]( "税控盘维护费怎么做分录")
- 税控盘维护费会计分录：收到维护费发票支付费用的时候：借：管理费用-办公费。贷：银行存款。实际抵减的时候：借：应交税费-应交增值税-减免税额借方蓝字。借：管理费用-办公费借方红字。《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知...
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![本月工资怎么做分录]( "本月工资怎么做分录")
- 会计分录：记录所发生的某一项经济业务的增加方，减少方及各方金额。增加方金额必须和减少方金额一样。假如本月支付员工工资为1000元，会计分录为，借：应付职工薪酬1000。贷：银行存款1000。在会计学中，支付给员工的工资叫做“应付职工薪酬“。在本项经济业务中，应付职工薪酬账户减少...
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![退货后应付账款分录怎么做]( "退货后应付账款分录怎么做")
- 关于退货的会计处理按照财会2003年29号《财政部国家税务总局关于印发关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答三的通知》办理，对于税务处理，按照有关税法规定按以下处理：《国家税务总局关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知》国税发2003年45号第九条...
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![简单分录是什么]( "简单分录是什么")
- 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录。会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，会计分录亦称记帐公式。简单分录的具体应用：举个例子，例如，用银行存款10000元购买一台，其会计分录为：借：固定资产10000贷：银行存...
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![结账分录问题]( "结账分录问题")
- 结账分录问题：在会计期末结账时，为结转计算当期损益的会计分录。根据“会计分期”这一核算前提，在每一会计期末，即在月底、季末和年度终了时，都需要进行结账。结账是一项将账簿记录定期结算清楚的工作，是会计核算工作的一个重要环节，是编制会计报表的必要准备。为了正确计算企业...
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![求增值税的所有分录]( "求增值税的所有分录")
- 1、采购物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记应交增值税和进项税额，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记材料、库存商品等科目，按应付或实际支付的金额，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。2、接受投资转入的物资，按专用...
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![税务局退回的附加税怎么做分录]( "税务局退回的附加税怎么做分录")
- 税务局退回的附加税怎么做分录，当年退回当年的，借：银行存款借方蓝字，借：应交税费-城建税借方红字，借：应交税费-教育费附加借方红字，借：应交税费-地方教育费附加借方红字，借：税金及附加-城建税借方红字，借：税金及附加-教育费附加借方红字，借：税金及附加-地方教育费附加借方红字，贷：应交税费...
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![计提个人所得税分录怎么做]( "计提个人所得税分录怎么做")
- 个人所得税是代扣代缴，即在发放工资时进行扣缴，因此不是计提。1、计提工资。借：管理费用，工资；贷：应付职工薪酬，工资。2、实际发放。借：应付职工薪酬，工资；贷：库存现金或银行存款，应交税费，代扣代缴个人所得税。3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后。借：应...
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![收银行利息怎么做分录]( "收银行利息怎么做分录")
- 收银行利息做分录一般为：借：银行存款，贷：财务费用-利息收入。银行利率，又称利息率，表示一定时期内利息与本金的比率，通过用百分比表示。公式：利率=利息/本金*100%。一般来说，利率根据计量的期限标准不同，表示方法有年利率、月利率、日利率。按利率所依附的经济关系不同可以将利率划...
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知知馆
