減免税額年底怎麼結轉
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已經抵減的做對衝,沒有抵減的留下。
年末時候,電子賬一般是做反向對衝,如果是年末是交税,對衝完後,應交税費-應交增值税餘額為0,要是有留抵税額,則保留進項税的留抵税額的金額,以及未抵減的減免優惠。
例如:全年,進項30萬,銷項27萬,交税交過1萬,12月留抵6萬,已經抵減1萬
借:應交税費-應交增值税(銷項税)26萬,
貸:應交税費-應交增值税(進項税)26萬,
應交税費-應交增值税(轉出未交增值税)1萬,
應交税費-應交增值税(減免税額)1萬;
這樣保留進項税的留抵税額的金額或是單獨設置個上年留抵,實務中都可以。
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