![進項税額轉出轉出後怎麼處理]( "進項税額轉出轉出後怎麼處理")
- 進項税額轉出處理：自產產品用於集體福利的，進項税額轉出到“應付職工薪酬、應付職工福利”；產品發生非正常損失，進項税額轉出到“待處理財產損溢”；招待費的發票抵扣，進項税額轉出到“管理費用”；固定資產非正常損失了，進項税額轉出到“固定資產清理”；購進的原材料發生非常損失了...
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![購買免税農產品進項税額怎麼抵扣]( "購買免税農產品進項税額怎麼抵扣")
- 根據《中華人民共和國增值税暫行條例》第八條，納税人購進貨物或者接受應税勞務（以下簡稱購進貨物或者應税勞務）支付或者負擔的增值税額，為進項税額。下列進項税額准予從銷項税額中抵扣：“（三）購進農產品，除取得增值税專用發票或者海關進口增值税專用繳款書外，按照農產品收購發票或...
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![什麼叫抵扣進項税額]( "什麼叫抵扣進項税額")
- 抵扣進項税額，簡稱進項税。是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的税額後，在計算應繳税額時，在銷項增值税中應減去的進項增值税額。進項税就是購進貨物時所發生的税金,可以和銷項税抵,如進項税多可做為留抵税,用於以後月份抵,若銷項税多則應向税務部門交納税...
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![住宿發票進項税額可以抵扣嗎]( "住宿發票進項税額可以抵扣嗎")
- 員工出差取得住宿專票可以抵扣進項，根據税務機關規定，一般納税人購進的餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務的進項税額不得從銷項税額中抵扣。但是對於住宿服務和旅遊服務未列入不得抵扣項目，主要考慮是這兩個行業屬於公私消費參半的行業，因而用個人消費來進行規範。企業屬於一...
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![進項税額怎麼算]( "進項税額怎麼算")
- 進項税額是指當期購進貨物或應税勞務繳納的增值税税額。在企業計算時，銷項税額扣減進項税額後的數字，才是應繳納的增值税。因此進項税額的大小直接關係到納税額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算:進項税額=(外購原料、燃料、動力)*税率。進項税額是...
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![待抵扣進項税額國税報表怎麼填]( "待抵扣進項税額國税報表怎麼填")
- 待抵扣進項税一般是在一般納税人輔導期存在，先比對後抵扣，當月認證的發票進項税當月不得抵扣銷項，填入待抵扣進項税額一欄，待下月再轉入進項税一欄。商貿企業輔導期一般納税人進項税額當期認證後不能抵扣，要等到比對結果出來後才能抵扣，輔導期一般納税人當月應抵扣税額應是當期...
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![哪些項目的進項税額不得抵扣]( "哪些項目的進項税額不得抵扣")
- 不得抵扣的進項税額包括：(一)用於簡易計税方法計税項目、免徵增值税項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。(二)非正常損失的購進貨物、非正常損失的在產品、非正常損失的不動產。(三)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務...
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![怎麼處理進項税額轉出會計分錄]( "怎麼處理進項税額轉出會計分錄")
- 根據《中華人民共和國增值税暫行條例》和《關於全面推開營業税改徵增值税試點的通知》（財税〔2016〕36號）等有關規定，“進項税額轉出”專欄，記錄一般納税人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項税額中抵扣、按規定轉...
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![進項税額轉出怎樣計算]( "進項税額轉出怎樣計算")
- 應轉出的進項税額等於應轉出進項税的貨物成本除以（壹減去進項税額扣除率）乘以進項税額扣除率。公式：應轉出的進項税額＝應轉出進項税的貨物成本÷（1－進項税額扣除率）×進項税額扣除率。進項税轉出顧名思義就是指把原本因購進貨物帶來的進項税從進項税這一科目中提出去轉到其他科...
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![進項税額轉出餘額的處理方法]( "進項税額轉出餘額的處理方法")
- 進項税額轉出餘額的處理方法：年末的時候把增值税下三級科目結平。借：應交税費—應交增值税—銷項税額，借：應交税費—應交增值税—進項税額轉出，貸：應交税費—應交增值税—進項税額，貸：應交税費—應交增值税—減免税額，貸：應交税費—應交增值税—已交税費，貸：應交税費—應交增值税—轉...
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![進項税額和銷項税額如何計算]( "進項税額和銷項税額如何計算")
- 進項税額是指當期購進貨物或應税勞務繳納的增值税税額。在企業計算時，銷項税額扣減進項税額後的數字，才是應繳納的增值税。因此進項税額的大小直接關係到納税額的多少。一般在財務報表計算過程中採用以下的公式進行計算：進項税額=(外購原料、燃料、動力)*税率進項税額是已經...
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![待認證進項税額一般有哪種情形]( "待認證進項税額一般有哪種情形")
- 待認證進項税額”為應交税費二級科目，核算一般納税人由於未經税務機關認證而不得從當期銷項税額中抵扣的進項税額。一般納税人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，用於簡易計税方法計税項目、免徵增值税項目、集體福利或個人消費等，其進項税額按照現行增值...
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![本月進項税額轉出怎麼報税]( "本月進項税額轉出怎麼報税")
- 在報税的時候，在報表上填寫進項税額轉出那一欄相應的欄次。進項税額轉出是會計中經常遇到的一個知識，進項税額要轉出的原因大多是是由於進項税額認證多了或者是其他的原因。進項税額轉出在會計上要做賬，同時在報税的時候，也要做一個進項税額轉出的填寫，這樣主表上才能體現出進...
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![產品過期進項税額轉出嗎]( "產品過期進項税額轉出嗎")
- 產品過期進項税額不需要轉出，因為在增值税條例及細則中非正常損失的規定不有這項，屬於生產經營過程中的扣失。進項税額是指當期購進貨物或應税勞務繳納的增值税税額。在企業計算時，銷項税額扣減進項税額後的數字，才是應繳納的增值税。因此進項税額的大小直接關係到納税額的多...
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![進項税額轉出如何填寫電子申報表]( "進項税額轉出如何填寫電子申報表")
- 進項税額轉出填寫電子申報表方法如下:1、在進項税額轉出“增值税納税申報表附列資料”裏填寫進項税額轉出，然後在“紅字專用發票通知單註明的進項税額”裏填制；2、納税申報時,“在增值税納税申報表附列資料”裏非應税項目欄，填寫轉出額；3、然後增值税申報正表，根據表二的數據...
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![土地出讓金可以抵扣進項税額嗎]( "土地出讓金可以抵扣進項税額嗎")
- 1、土地出讓金準確來説不是抵扣，是可以差額扣除。2、選擇按建議計税方式計税的老項目以及按徵收率納税的小規模納税人連土地出讓金也不能差額扣除的。3、土地轉讓的方式是税率為11%，上各環節讓土地使用權證收了11%的增值税，下個環節購買方可以抵扣11%的增值税，增值税的抵扣鏈...
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![抵扣進項税額是什麼意思]( "抵扣進項税額是什麼意思")
- 進項税額扣除是指企業在生產經營的過程中購進原輔材料和銷售產品後，應該從產值中扣除的進項税額。進項税是在購買商品時發生的税務，可以用銷項税抵扣。如果進項税作為今後幾個月的抵税額，那麼銷項税額過多，應向税務部門繳税。納税人銷售貨物、勞務、勞務、無形資產和不動產的...
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![銷項税額減去進項税額等於什麼]( "銷項税額減去進項税額等於什麼")
- 銷項税額減去進項税額等於增值税。根據財政部關於《增值税會計處理規定》財會【2016】22號，對營改增涉及的某些行業實行“差額徵税”採用了應交税費-應交增值税“銷項税額抵減”的明細科目，差額徵税的原因，主要是營業税時代就是差額徵收營業税，營改增的這些規定是為了保證這...
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![進項税額抵扣是什麼]( "進項税額抵扣是什麼")
- 進項税額是指納税人購進貨物或應税勞務所支付或者承擔的增值税税額。税額抵扣又叫“税額扣除”、“扣除税額”，是指納税人按照税法規定，在計算繳納税款時對於以前環節繳納的税款准予扣除的一種税收優惠。...
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![免税產品進項税額可以抵扣嗎]( "免税產品進項税額可以抵扣嗎")
- 不能。應税項目的進項税可以抵，免税項目的進項税是不能抵扣的。能不能抵扣進項，主要是看有沒有取得抵扣憑證。一般來説，銷售免税貨物是不允許開具增值税發票的（農民除外），只能開具普通發票，因此購買方無法抵扣。根據《增值税暫行條例》第十條規定，下列項目的進項税額不得從銷項税...
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![進項税額是什麼意思]( "進項税額是什麼意思")
- 進項税額，是指納税人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值税額。進項税額＝（外購原料、燃料、動力）＊税率。進項税額是指納税人購進貨物或應税勞務所支付或者承擔的增值税税額。所説購進貨物或應税勞務包括外購（含進口）貨物或應税勞務、以物易...
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![需要進項税額轉出的情況有哪些]( "需要進項税額轉出的情況有哪些")
- 根據財會【2016】22號財政部《增值税會計處理規定》“進項税額轉出”專欄，記錄一般納税人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項税額中抵扣、按規定轉出的進項税額。實操中，一般需要進項税額轉出的包括以下方面，用於...
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![存貨非正常損失進項税額轉出嗎]( "存貨非正常損失進項税額轉出嗎")
- 非正常損失造成的存貨損失進項税額要轉出，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷燬的貨物。存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料...
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![怎樣計算當期進項税額]( "怎樣計算當期進項税額")
- 按以下規定計算：1、購買貨物或接受應税勞務所取得增值税專用發票上註明的增值税；2、從海關取得的完税憑證上註明的增值税額；3、購進免税農業產品准予抵扣的進項税額，按照買價和百分之13的扣除率計算；4、從事廢舊物資經營的增值税一般納税人收購廢舊物資，可以按收購金額和百分之...
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![進項税額轉出的幾種情況]( "進項税額轉出的幾種情況")
- 進項税額轉出的情況：非正常損失轉出，毀損存貨尚有部分處理價值轉出進項税額；獲得保險賠償的毀損存貨轉出進項税額；被沒收或被強制低價收購的貨物轉出進項税額；納税人低價銷售商品，按“非正常損失”轉出進項税額。...
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