彙算清繳補繳的企業所得税怎麼做賬
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1、彙算清繳後需要補繳企業所得税時:
借:以前年度損益調整;
貸:應交税費——應交所得税。
補繳所得税時:
借:應交税費——應交所得税;
貸:銀行存款。
2、彙算清繳後需要退回企業所得税時:
借:以前年度損益調整(紅字);
貸:應交税費——應交所得税(紅字)。
收到所得税時:
借:銀行存款;
貸:應交税費——應交所得税。
企業彙算清繳後需要補繳或退回企業所得税,應當通過以前年度損益調整科目以及應交税費相關二級科目核算。以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。
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