暫估入賬結轉成本後怎麼衝回
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暫估入賬由於財務核算基本假設之一會計分期產生的,期末發生貨已到而發票未到情況,為保證財務部門的明細賬和物資保管部門的明細賬一致,對已入庫未開票的存貨進行暫估入賬。以增值税一般納税人為例介紹如下:
工具/原料《企業會計準則》《小企業會計準則》方法/步驟1期末按存貨科目明細及供應商彙總貨已到票未開存貨。
2編制會計分錄:
借:原材料(庫存商品等)
貸:應付賬款——暫估(供應商)
3下月初衝回,按以上分錄編制紅字記賬憑證。
4下月開具原材料發票時:
借:原材料(庫存商品等)
應交税費——應交增值税——進項税
貸:應付賬款等
5假如下月末還沒開具發票,按上述方法再估。
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