應交税金怎麼結轉

“應交税費”科目只是計提與上交，不用結轉，而“應交税費”的對應科目需要結轉；比方：營業税、消費税、資源税、土地增值税、城建税、教育費附加計提時，

借：營業税金及附加；

貸：應交税費按照上述税(費)種設置二級科目。

1、上月留抵＋本月進項>銷項税，不做結轉，大於部分成為下個月的“上月留抵”；

2、上月留抵＋本月進項<銷項税，算出餘額X，後：

借：應交税金－應交增值税－轉出未繳增值税x；

貸：應交税金－未交增值税x；

3、上述結轉後，如果應交税金－未交增值税，貸方餘額，需要繳税；如果借方餘額（因為你已經兩次預交），不需要繳税，繼續作為預交。