![企业所得税中营业成本包括哪些]( "企业所得税中营业成本包括哪些")
- 企业所得税申报表的营业成本包括主营业务成本和其他业务成本,不包括期间费用。营业成本是指企业所销售商品或者提供劳务的成本。营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比。营业成本又分为主营业务成本和其他业务成本;它们是与主营业务收入和其他业务...
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![企业所得税征税范围]( "企业所得税征税范围")
- 企业所得税的征税对象是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。1、生产经营所得。生产经营所得是指从事制造业、采掘业、交通运输业、建筑安装业、农业、林业、畜牧业、渔业、水利业、商品流通业、金融业、保险业、邮电通信业、服务业，以及国务院、财政、税务部门确认的其...
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![专项应付款要交所得税吗]( "专项应付款要交所得税吗")
- 如果不需要归还，且不符合《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）三个条件，则应当缴纳企业所得税：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理...
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![企业所得税合理避税方法]( "企业所得税合理避税方法")
- 1、合理利用企业组织形式，进行企业所得税的纳税筹划，例如有限公司与个人独资企业的税率与计税方式就不同。2、充分利用公司的分立，以达到小型微利企业的标准来进行税收筹划。3、认真研究国家政策，利用产业优惠进行纳税筹划。4、根据公司经营规模，合理地控制并匹配相关费用列支...
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![企业所得税营业成本包括费用吗]( "企业所得税营业成本包括费用吗")
- 企业所得税营业成本不包括费用，营业成本主要包括主营业务成本、其他业务成本。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大...
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![汇算清缴补缴的企业所得税怎么做账]( "汇算清缴补缴的企业所得税怎么做账")
- 1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。补缴所得税时：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。2、汇算清缴后需要退回企业所得税时：借：以前年度损益调整（红字）；贷：应交税费——应交所得税（红字）。收到所得税...
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![汇算清缴调整所得税怎么做帐]( "汇算清缴调整所得税怎么做帐")
- 企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额是正数时，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调...
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![所得税是否属于损益类科目]( "所得税是否属于损益类科目")
- 所得税属于损益类科目。损益类科目，会计科目的一种，这类科目是为核算“本年利润”服务的，具体包括收入类科目、费用类科目；在期末这类科目累计余额需转入“本年利润”账户，结转后这些账户的余额应为零。损益类科目具体包括：主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资...
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![如何征私营企业所得税]( "如何征私营企业所得税")
- 私营企业所得税征收依据：《私营企业所得税暂行条例》《私营企业所得税暂行条例施行细则》。《私营企业所得税暂行条例》内容：第一条凡从事工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业以及其他行业的城乡私营企业，都是私营企业所得税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴...
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![企业所得税是按年交吗]( "企业所得税是按年交吗")
- 企业所得税不是按年交的，是每季度预缴，即一年交四次，年终后全年汇算清缴。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，企业所得税的征税对象是纳税人取得...
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![递延所得税负债是什么样意思]( "递延所得税负债是什么样意思")
- 定义：递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。贷记本科目：企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税递延所得税费用”、“资本公积。资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科...
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![交所得税时还用结转本年利润吗]( "交所得税时还用结转本年利润吗")
- 交所得税时需要结转本年利润。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存...
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![营改增对所得税影响吗]( "营改增对所得税影响吗")
- 营改增对所得税有影响，营改增后可扣除的流转税减少，可扣除的成本费用减少。营改增之前，企业缴纳的营业税可以在企业所得税税前全额扣除。营改增之后，企业缴纳增值税不能在税前扣除，应纳税所得额增加。这是营改增对企业所得税最明显，也是最简单的影响。营改增之前，企业支付的运费...
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![所得税退税会计账务怎么处理]( "所得税退税会计账务怎么处理")
- 如果在本年度退回的情况：(1)收到退税款借：银行存款贷：所得税费用(2)结转所得税借：所得税费用贷：本年利润如果在下年度退回的情况：借：银行存款贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税;贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润1、企业所得税主要...
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![为什么所得税是负数啊]( "为什么所得税是负数啊")
- 原因：企业发生了亏损，所得税费用是负数。所得税：是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一...
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![企业所得税营业收入含税吗]( "企业所得税营业收入含税吗")
- 企业所得税的收入为不含税价，销售收入直接进入利润，价税分离后的增值税不参与所得税计算，一般同一笔产品销售业务的增值税销售收入应与所得税收入一致。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全...
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![营业外收入是否交所得税]( "营业外收入是否交所得税")
- 营业外收入是否交所得税取决于缴纳所得税的方式和运营利润。缴纳所得税有两种方式：核定征收和查账征收。核定征收方式：营业外收入要与主营业务收入合并计算缴纳所得税。即使本月或本季度利润总额是亏损的，只要有营业外收入，就要缴纳所得税；查账征收方式：营业外收入要结转到本年...
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![企业所得税怎么算]( "企业所得税怎么算")
- 1、应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目。收入总额包括：生产、经营收入、财产转让收入等7个方面。2、准予扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。企业所得税=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。...
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![什么是新办企业所得税]( "什么是新办企业所得税")
- 《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税[2006]1号）规定，符合以下两个条件的企业为新办企业，可享受相关税收优惠政策：1．按照国家法律、法规以及有关规定在工商行政主管部门办理设立登记，新注册成立的企业。2．新办企业的权益性出资人(股东...
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![建筑工程企业所得税会计分录]( "建筑工程企业所得税会计分录")
- 企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过所得税费用科目核算。分以下两种情况：第一，无递延所得税的情况：1、计算。借：所得税费用，贷：应交税费减应交所得税。2、交纳。借：应...
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![承包承租所得税是什么税]( "承包承租所得税是什么税")
- 承包承租所得税是指个体工商户的生产、经营所得以及企事业单位承包、承租经营所得应当缴纳个人所得税。对企事业单位承包、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。上述所得应包括纳税人按月或按次取得的工资、薪金性质的所得。...
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![所得税计算方法]( "所得税计算方法")
- 1、以每月收入额减除费用三千五后的余额，为应纳税所得额。2、全月应纳税所得额不超过1500元的，税率是3%，全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，税率是10%。3、全月应纳税所得额超过4500元至9000元的部分，税率是20%，全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，税率是25%，全...
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![请问企业所得税申报具体流程]( "请问企业所得税申报具体流程")
- 1、使用实名认证账户登录，输入个人用户名、密码、验证码进行登录，进入办税身份选择，选择对应企业名称，点击企业进入非个人进入；2、点击申报缴税，按期应申报，企业所得税，填写申报表；3、点击网页填写申报，进入企业基础信息表页面，进行信息核对，点击保存按钮；4、进入表单填报情况选择页面...
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![出口退税款要交所得税吗]( "出口退税款要交所得税吗")
- 出口退税款不需要交所得税的，根据(国税函[1997]21号)规定，企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税税金，不并入利润征收企业所得税。所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及...
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![企业所得税核定]( "企业所得税核定")
- 企业所得税核定一般指核定征收，是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法。《税收征管法》第三十五条规定：纳税人有下列...
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知知馆
